3TSoft – Hướng dẫn tính giá thành công trình

Kính chào Quý khách hàng,

Bài viết sau đây 3TSoft sẽ hướng dẫnh anh/chị tổ chức tính giá thành công trình trên phần mềm kế toán 3TSoft.

Quy trình để áp dụng phần mềm kế toán vào kế toán công trình như sau:

Bước 1: Xác định được các loại chi phí phát sinh, và đặc điểm của từng loại chi phí

Bước 2: Khai báo các danh mục, chia tiểu khoản 154 (Nếu sử dụng quyết định 48, thông tư 133)

Bước 3: Khai báo dư đầu kỳ công trình.

Bước 4: Nhập liệu các chi phí phát sinh cho công trình

Bước 5: Tính giá vốn và tính khấu hao (nếu có)

Bước 6: Tập hợp chi phí, phân bổ và tính giá thành

Bước 7: Ghi nhận doanh thu công trình

Bước 8: Xem và đối chiếu các chi phí giá thành với giá trị các tài khoản

Chi tiết các bước thực hiện:

Bước 1:Xác định được các loại chi phí phát sinh, và đặc điểm của từng loại chi phí

Để tổ chức tính được giá thành, đầu tiên người nhập liệu cần nắm được quy trình tính giá thành của doanh nghiệp, các loại chi phí phát sinh và đặc điểm của từng loại chi phí: chi phí nào nào ghi được đến đích danh từng công đoạn, hạng mục; chi phí nào không ghi được đích danh. Đối với các chi phí không ghi được đích danh sử dụng tiêu thức gì để phân bổ chi phí,…

Bước 2: Khai báo các danh mục, chia tiểu khoản 154 (Nếu sử dụng quyết định 48, thông tư 133)

2.1. Tạo tiểu khoản cho 154 (QĐ 48, TT133)

Vì hệ thống tài khoản của QĐ48 và TT133 không có sẵn các tài khoản như 621, 622, 627. Nên nếu muốn tính giá thành chi tiết theo từng loại chi phí thì cần chia tiểu khoản của 154 tương ứng với các tài khoản trên:

1541 – Chi phí NVL (tương ứng 621), 1542 – Chi phí NC (tương ứng 622), 1547 – Chi phí SXC (tương ứng 627) và 1548 – Chi phí SX KDDD (TK trung gian tập hợp chi phí, tương ứng với 154 trên TT200).

Chú ý: Các TK chi phí nếu phân bổ theo phương pháp trực tiếp phải để nó là TK giá thành. Và khi hạch toán các chi phí phát sinh trên tài khoản đó cần ghi đích danh cho mã công trình.

2.2. Khai báo danh mục sản phẩm, công trình

Vào danh mục sản phẩm công trình bấm F2 để thêm mới

Sản phẩm/ Công trình	C – Công trình
Loại	C – Hạng mục K – Công trình
Mã	Là mã của sản phẩm
Đơn vị tính	Là đơn vị của sản phẩm đang khai báo
Chi phí tỷ lệ	Sản phẩm này có được phân bổ theo phương pháp tỷ lệ hay không. TH trong công đoạn có nhiều sản phẩm nhưng có sản phẩm phân bổ theo tỷ, có sản phẩm không thì chọn tại là C hoặc K.
Công đoạn/ Công trình	Nếu sản phẩm có công đoạn thì chọn mã công đoạn đó tại ô này.

VD:

– Công trình riêng lẻ thì 1 công trình chính là hạng mục: Để là C – C

– Công trình lớn có nhiều hạng mục nhỏ: Để là C – K

Bước 3: Khai báo dư đầu kỳ công trình, dư đầu kỳ TK 154 (nếu có)

3.1. Khai báo dư đầu kỳ TK 154

Vào Thống kế à Số dư đầu kỳ TK à Ấn Enter à Ấn F2 để thêm mới

3.2. Khai báo dư đầu kỳ công trình

Tất cả số dư về chi phí, doanh thu, công nợ của công trình thì sẽ nhập vào “Số dư đầu kỳ công trình”.Giá trị này chỉ nhập một lần khi bắt đầu sử dụng chương trình, với các kỳ kế toán tiếp theo thì giá trị này sẽ được chuyển từ giá trị cuối kỳ của kỳ kế toán trước đó.

Vào Thống kê -> Số dư đầu kỳ công trình và Ấn F2 để thêm mới.

Công trình	Là mã của công trình có số dư
Tài khoản	Là tài khoản theo dõi giá trị số dư công trình
Nợ/Có	N-Dư nợ C-Dư có
Tài khoản đối ứng	Là tài khoản đối ứng khi phát sinh giá trị số dư công trình
Đối tượng	Là đối tượng liên quan đến giá trị số dư công trình, đối tượng chỉ nhập khi giá trị đó là giá trị công nợ
Loại số dư	L: Số dư là lượng T : Số dư là tiền
Vật tư	Nếu “Loại số dư” là “L-Lượng” thì có thể nhập chi tiết số dư công trình theo từng loại vật tư, hàng hoá dùngcho công trình

Bước 4: Nhập xuất NVL, chi phí phát sinh trong kỳ

4.1. Nhập/ xuất NVL

• Mua NVL nhập kho: Vào Kế toán vật tư, hàng hóa à Phiếu nhập mua
• Xuất NVL: Vào Kế toán công trình à Xuất nguyên vật liệu à Ấn F2 để thêm mới. Nếu xuất NVL đích danh cho từng công trình (phân bổ NVL theo phương pháp trực tiếp) thì chi tiết mã công trình tại ô Sản phẩm.

• Mua NVL xuất thẳng công trình: Vào Kế toán công trình vào Phiếu nhập xuất thẳng

Lưu ý: Sửa lại TK cho đúng. Tại ô cạnh Mã vật tư, ấn F4 để sửa định khoản. Để TK Nợ là TK chi phí. Trường hợp mã vật tư đó luôn xuất thẳng ra công trình thì sửa luôn TK trong Danh mục vật tư, hàng hóa.

4.2. Các chi phí khác

Các chi phí không liên quan đến vật tư hàng hóa, thanh toán bằng tiền mặt tiền gửi, thì nhập tại phiếu chi, báo nợ; nếu là công nợ thì hạch toán tại phiếu kế toán.

Bước 5: Tính giá vốn, khấu hao (nếu có)

Bước 6: Tập hợp và phân bổ tính giá thành

6.1. Phân bổ trực tiếp

Phân bổ trực tiếp là phân bổ những chi phí phát sinh trực tiếp cho công trình, hạng mục. Việc phân bổ này sẽ được tiến hành theo từng tài khoản chi phí.

Từ tài khoản	Là số hiệu tài khoản chi phí cần phân bổ
Công trình	Nếu có nhiều hạng mục trong từng công trình mà chỉ muốn phân bổ chi phí đó cho các hạng mục của công trình này thì người sử dụng phải xác định bút toán phân bổ cho từng công trình. Nếu không có thì để trống.
Đến tài khoản	Là tài khoản trung gian tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh dở dang – QĐ 48 là TK 1548

Chọn bút toán cần phân bổ xong ấn F10 để thực hiện

6.2. Phân bổ hệ số

Phân bổ hệ số là phân bổ những chi phí phát sinh cho công trình, hạng mục theo hệ số mà người sử dụng nhập vào tương ứng với từng công trình, hạng mục. Việc phân bổ này sẽ được tiến hành theo từng tài khoản chi phí. Nếu tài khoản chi phí được phân bổ theo phương pháp hệ số có một phần xác định được trực tiếp thì phần chi phí này sẽ được chương trình xác định theo phương pháp trực tiếp, phần còn lại mới được phân bổ theo hệ số.

Từ tài khoản	Là số hiệu tài khoản chi phí cần phân bổ
Công trình	Nếu có nhiều hạng mục trong từng công trình mà chỉ muốn phân bổ chi phí đó cho các hạng mục của công trình này thì người sử dụng phải xác định bút toán phân bổ cho từng công trình. Nếu không có thì để trống.
Đến tài khoản	Là tài khoản trung gian tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Công trình	Là mã của công trình, hạng mục được phân bổ chi phí.
Hệ số	Là hệ số phân bổ chi phí cho công trình, hạng mục tương ứng đang chọn do người dùng nhập.